可抵扣暂时性差异是会计与税法对资产、负债计量差异导致的暂时性税会差异，表现为资产账面价值小于计税基础或负债账面价值大于计税基础。此类差异在未来转回期间可减少应纳税所得额，并对应确认为递延所得税资产，其形成涉及资产减值、折旧差异及预计负债等场景。
我国所得税会计准则引入暂时性差异概念，扩展了传统时间性差异的范围，涵盖企业合并等非时间性因素，以资产负债表债务法为基础，通过递延所得税项目反映税会差异的影响。国际财务报告准则（IFRS）及中国会计准则均要求企业在差异产生当期评估未来应税利润，确认递延所得税资产，并定期复核其可回收性 。
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